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Las utilidades se reparten en mayo

Por EnLinea en PTU el 30 de Abril de 2015

Es mayo y llego el momento que muchos trabajadores están esperando: el Reparto de Utilidades, mismo que es un derecho y por lo mismo irrenunciable, por lo que los patrones están obligados a pagar antes del 30 de mayo si es persona moral o 29 de junio si es persona física.

Realizar el cálculo de esta prestación puede ser muy sencillo si te apoyas de las herramientas adecuadas, si quieres saber cómo se hace ingresa a nuestro curso EnLinea que preparamos sobre el tema.

Pero la duda surge al momento de retener el Impuesto Sobre la Renta (ISR), ya que existen dos formas de hacerlo: a través del artículo 96 de la Ley ISR y con el artículo 142 del Reglamento de la Ley ISR.

Recuerda que el artículo 93 de la Ley ISR señala que la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas no pagará impuesto hasta por la cantidad equivalente a 15 días de salario mínimo general del área geográfica donde labore o habite el trabajador y el excedente es lo que grava.

Una vez que tengas el excedente gravable por ISR tienes dos opciones para calcular el impuesto a retener.

Artículo 96: “Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo están obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual”.

Mediante este artículo se establece que la retención se calculará considerando la totalidad de los ingresos gravables percibidos en un mes de calendario, es decir, que necesitas sumar el ingreso por concepto de salario y el de utilidades y a esa cantidad aplicar la retención correspondiente.

Por su parte el Artículo 142 del Reglamento de la Ley de ISR señala el siguiente procedimiento:

  • Determina la utilidad promedio mensual gravada. Divide la utilidad gravada entre 365 y eso multiplícalo por 30.4
  • Calcula el impuesto promedio mensual. Multiplica el salario diario del trabajador por 30 o 31, según el mes que corresponda y suma la utilidad mensual promedio gravada. Al resultado se le denomina “ingreso promedio mensual” y calcula la retención de ISR de acuerdo a lo establecido por el artículo 96
  • Calcula el impuesto al salario mensual ordinario. Multiplica el salario diario del trabajador por 30 o 31 días según corresponda, al resultado se le calculará el impuesto aplicando lo establecido en el artículo 96 de la Ley ISR para determinar el impuesto mensual correspondiente
  • Calcula el factor de aplicación y del impuesto que debe retenerse. Al impuesto que corresponde al ingreso promedio mensual se le resta el impuesto correspondiente al salario mensual ordinario, esto divídelo entre la utilidad promedio mensual y el resultado multiplícalo por cien, para obtener el porcentaje de impuesto.

La utilidad gravada se multiplicará por el porcentaje de impuesto; el resultado será el impuesto que debe retenerse por la participación de utilidades.

Obtener la retención de ISR puede ser complicado, engorroso y tardado si lo haces para todos tus trabajadores por ello, tenemos la solución al pago de PTU con Nomilinea, conoce todos los beneficios del sistema en la demostración.

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